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小规模开票30万,没有进项税,怎样纳税?

来源:www.tjmiduole.com 时间:2020-09-18 00:00:00浏览次数:244次

小规模开票30万,没有进项税,怎样纳税?

题目描述的并不清晰。

小规模纳税人开票开的是增值税普通发票呢还是专用发票?是一个月开的30万还是一季度呢?开票内容是什么?怎么纳税,关注的是增值税呢?还是企业所得税?

每个问题都会因情况不同而改变结果,我们都来说一下吧。



既然开票,先说说增值税。

小规模纳税人增值税缴纳额=销售额*税率(3%)

跟进项税额没有关系,即使有进项也不可以抵扣的。

关于销售额,税法规定是你所有的销售收入包括不开盘的收入,现行小企业有不开票不交增值税的情况,税局不查则已,一查必补税罚款。

一、开具增值税普票。

自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

月开普票不超过限额是免增值税的,开超了就全额按照3%交。如果总额(35万)超限,其中扣除销售不动产(15万)的部分就不超了,那么只需销售不动产的交,其他(35-15=20万)可免。

二、开的是专票。

不享受增值税普惠型减免正常,全额缴纳。,但对方如果是一般纳税人可以按照三个点抵扣进项。

企业所得税

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税率5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税率10%。

小规模纳税人可申请核定征收企业所得税,税率一般在10%以内。现在税局不太愿意核定了。

同时,要注意连续12个月,应纳税销售额超过500万,会被强制认定为一般纳税人,适用四档高税率。

没有进项税可理解为没有取得进项发票,也就是没有发票为采购依据计入成本,可能导致利润增高,应纳税所得额高。即使如此,可以以收款人的收款收据、转账记录等其他合法有效凭证,证明交易的真实性,也可以在企业所得税税前扣除。对于小规模税局一般不会要求太苛刻,只要交易真实就好。

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